El régimen fiscal en México es importante porque ayuda a determinar la cantidad de impuestos que tendrá que pagar una empresa o una persona. Existen diferentes tipos de regímenes, y cada uno tiene sus propias características. Conocer los tipos de regímenes fiscales en el país te ayudará a saber el pago de impuestos, declaraciones y mucho más.
Acompáñanos a conocer la importancia del régimen fiscal, los tipos que existen y sus características esenciales.
¿Qué es un régimen fiscal?
Un régimen fiscal es el conjunto de leyes, normas y códigos que rigen el estatus tributario de una persona u organización en México. En el país, existen dos personas fiscales, son conocidas como personas físicas o morales. Bajo estas figuras, los contribuyentes se registran ante la autoridad encargada de administrar y cobrar las contribuciones tributarias: el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
En pocas palabras, un régimen fiscal engloba los derechos y obligaciones que tiene una persona u organización cuando desarrolla una actividad económica.
¿Cuántos tipos de regímenes fiscales para personas físicas existen en México?
En México existen 5 clases de regímenes fiscales asociados al SAT para las personas físicas:
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El Régimen de Incorporación Fiscal es aquel al que se encuentran registrados los contribuyentes que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios, siempre y cuando sus ingresos anuales no excedan los 2 millones de pesos.
Hasta antes de septiembre de 2021, las personas podían registrarse bajo este régimen. Durante 2022 fue sustituido por el RESICO. Aquellos contribuyentes que tributaban en el RIF y dieron su aviso de permanencia podrán disfrutar de sus beneficios hasta el término de sus 10 años (conforme a su suscripción). Cualquier persona que quiera registrarse ante este régimen lo tendrá que hacer bajo RESICO.
RESICO
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es que sustituyó al RIF. Se trata de un régimen dirigido a aquellas personas físicas o morales que perciban menos de 3.5 millones de pesos en ingresos anuales y pueden tributar en cualquiera de los siguientes regímenes fiscales:
- Arrendamiento de inmuebles
- Actividades empresariales y servicios profesionales
- Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas
El régimen RESICO está dirigido para actividades empresariales como:
- Establecimientos de comida
- Misceláneas
- Salones de belleza
- Talleres mecánicos
- Tintorerías
- Fruterías
Actividades empresariales
Dentro del régimen de actividades empresariales no se establece un monto mínimo de ingresos. Es importante aclarar que es obligatorio suscribirse a este régimen todas aquellas personas que realicen actividades:
- Industriales
- Transporte
- Comerciales
- Ganaderas
- Agrícolas
- Pesca
Asalariados
Este es el régimen fiscal más común dentro de las organizaciones y empresas del país. El régimen fiscal de asalariados está dirigido a personas que trabajan en subordinación a una empresa. Ellos están obligados a realizar una declaración anual ante el SAT cuando sus ingresos sean superiores a los $400,000 pesos mexicanos durante el ejercicio fiscal o en su caso, si tuvo más de un empleador durante el año.
Servicios profesionales
El régimen fiscal de servicios profesionales está dirigido a profesionistas que ofrecen sus servicios como freelance o independiente o en su caso, profesionales de la salud que tengan un consultorio. También está dirigido a profesionistas que de forma independiente obtengan un sueldo mensual sin depender de una empresa como asalariado.
Arrendamientos de inmuebles
Este régimen fiscal está dirigido a aquellas personas que obtengan ingresos mensuales o anuales mediante la alquilación o renta de bienes inmuebles como: departamentos, habitaciones, locales comerciales, terrenos o cualquier otro inmueble del que sea poseedor.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las personas físicas?
Las obligaciones fiscales de las personas físicas ante el SAT son:
- Tener un Registro Federal de Contribuyentes o RFC
- Declaración de ingresos mensuales, bimestrales, anuales o informativos
- Remitir facturas con el sello digital ante el SAT
Régimen fiscal para personas morales
El régimen fiscal para personas morales está dirigido a personas que realicen una unión o sociedad para un objetivo en común o razón social. Las características más importantes son:
- La razón social debe hacer referencia a su actividad o a un nombre seleccionado por sus socios
- No hay un cuerpo material
- Los derechos y obligaciones se contraen desde su creación
- No hay estado civil
Acumulación de ingresos
El régimen para personas morales de acumulación de ingresos está dirigido a micro, pequeñas y medianas empresas que tengan ingresos máximos de 5 millones de pesos anuales. Este régimen paga su ISR mediante el flujo de efectivo sólo si están constituidas por personas físicas.
Régimen fiscal general
Dentro del régimen fiscal general se suscriben las personas morales que realicen actividades lucrativas:
- Arrendadoras financieras
- Almacenes de depósito
- Asociaciones civiles
- Sociedades mercantiles
- Arrendadoras financieras
- Sociedades corporativas de producción
- Instituciones de crédito
- Instituciones de seguros y fianzas
- Organismos que comercialicen bienes y servicios
Sin fines de lucro
Este régimen está dirigido a personas morales que realicen actividades sin el objetivo de ganancias económicas:
- Asociaciones religiosas
- Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza
- Asociaciones de padres de familia
- Asociaciones civiles de investigación o preservación de flora o fauna
- Cámaras de comercio
- Cámaras de industria
- Centros de donación
- Colegios profesionales
- Sindicatos obreros
¿Cuáles son las obligaciones de las personas morales?
Las personas morales tienen como obligación ante el SAT:
- Tener su inscripción al RFC
- Solicitar su firma electrónica certificada
- Llevar una contabilidad electrónica desde el inicio de operaciones
- Declarar con fines informativos cuando se registró ante el régimen no lucrativo
- Realizar pagos provisionales de impuestos junto con su declaración anual
Conclusión
El régimen fiscal que elija una persona u organización dependerá de varios factores, como el tamaño de la empresa, el tipo de actividad desarrollada y los ingresos previstos. Es importante conocer los diferentes tipos de regímenes y las obligaciones asociadas a cada uno, para tomar la decisión más adecuada a su caso particular.
En cualquier caso, es aconsejable buscar el asesoramiento de un profesional contable o fiscal para que te ayude a tomar la mejor decisión.
