Si tienes un emprendimiento en México, es importante entender las obligaciones fiscales y tributarias que una PYME debe cumplir. El pago de impuestos al Servicio de Administración Tributaria (SAT) es uno de los principales requisitos para la operación de tu negocio.
Las PyMes que no cumplan con sus obligaciones fiscales corren el riesgo de ser afectadas por multas, sanciones y en algunos casos incluso pueden llegar a cerrar sus negocios. Por eso, es importante que como dueño de un negocio, conozcas todas las obligaciones fiscales y su cumplimiento.
Obligaciones fiscales de una PyME
Una obligación fiscal es una contribución federal o municipal o estatal que es contraída por personas físicas o morales cuando se hace el registro ante el SAT. El fundamento legal se encuentra dentro del Código Fiscal de la Federación. Éste menciona que las personas físicas o morales están obligadas a hacer su contribución al gasto público del país..
Las principales obligaciones fiscales a nivel federal son:
- Contribuciones de mejora
- Contribuciones de seguridad social
- Impuestos
- Productos y aprovechamientos
Las PyMes deben cumplir con determinadas obligaciones fiscales para poder operar de forma legal en México, al ofrecer un servicio y acorde a la actividad económica que desarrollen. A continuación las exploraremos:
Elegir un régimen fiscal
Un régimen fiscal es el conjunto de leyes, normas y códigos que rigen el estatus tributario de una persona u organización en el país. El régimen fiscal engloba los derechos y obligaciones que tiene una persona y organización cuando desarrolla una actividad económica.
Existen dos principales: personas físicas y personas morales. También existen tipos de regímenes fiscales:
- Actividades Empresariales
- Asalariados
- Servicios Profesionales
- Arrendamiento de inmuebles
- Régimen de Incorporación Fiscal
- RESICO
Dependiendo del régimen fiscal al cual te inscribas, las obligaciones fiscales a cumplir pueden cambiar. Sin embargo acá están enlistadas las más importantes que corresponden al régimen general de personas morales.
Inscripción al RFC
Toda PyME debe inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el SAT para poder operar legalmente en México y expedir facturas. Es importante ya que ayuda a la autoridad a identificar a cualquier persona que realiza una actividad económica y contribuya al gasto público.
Los documentos esenciales para realizar la inscripción son:
- CURP
- Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal
- Acuse de preinscripción al RFC
- Comprobante de domicilio fiscal
- Credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores
- Carta de naturalización expedida por la autoridad competente
- Documento migratorio vigente, en caso de extranjeros
- Poder notarial para actos de administración, dominio o especiales en caso de representación legal
Firma electrónica o e.firma
Las empresas en México también tienen como obligación fiscal tener su firma electrónica o e.frima.
Expedición de facturas o CFDI
Las PyMes también son responsables de emitir facturas o CFDI para todos los ingresos que reciben y por los servicios que pagan. Esto, no sólo les permite controlar el flujo de efectivo y rastrear los ingresos para su contabilidad, también ayuda a reflejar la información de las operaciones.
Para poder emitir facturas, las empresas deben contar con su Certificado del Sello Digital.
Expedición de recibos y timbrado de nómina
Las empresas también están obligadas a tener a su plantilla laboral bajo contrato de trabajo formal. Por ende, están obligadas a hacer la retención del ISR al momento de realizar el pago de nómina. También, bajo la LFT y la Ley del IMSS, la empresa debe tener un histórico de los recibos de nómina y timbrado del mismo.
Contabilidad electrónica al día
Es responsabilidad para las PyMEs y para cualquier empresa, llevar su contabilidad al día. No sólo ahorrará mucho tiempo y evitará pérdida de recursos económicos. Forma parte de las obligaciones fiscales para las empresas, según el Código Fiscal de la Federación.
Otras obligaciones fiscales de las PyMEs en México son:
- Pago de impuestos
- Presentación de pagos provisionales y definitivos de los impuestos
- Presentación de declaraciones
- Estado de posición financiera e inventario de existencias
- Llevar un control de inventarios
- Realizar retenciones del ISR cuando se paguen salarios a empleados (personas físicas)
- Presentar las retenciones de ISR o IVA cuando sea el caso
- Presentar el DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)
- Presentar declaraciones informativas anuales
- Cuando es necesario, presentación de la declaración informativa múltiple
